根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的《關(guān)于印發(fā)大亞灣區(qū)2020至2021審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（惠灣審委〔2020〕2號(hào)）的安排，大亞灣區(qū)審計(jì)局于2020年7月至8月對(duì)惠州大亞灣新城市建設(shè)投資有限公司（以下稱“新城投公司”）2017至2019年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)其2家下屬企業(yè)：城開公司和城開物業(yè)公司進(jìn)行了必要的延伸審計(jì)。現(xiàn)將有關(guān)審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　新城投公司是經(jīng)區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)，于2013年8月16日注冊(cè)成立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍主要為城市基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)、管理及營(yíng)運(yùn)；水利河道工程項(xiàng)目建設(shè)；房地產(chǎn)開發(fā)及銷售；房屋租賃；物業(yè)管理；建筑工程；港口與航道工程等。截至2019年12月底，新城投公司職工24人。2017至2019年期間,新城投公司主要負(fù)責(zé)金門塘村搬遷安置小區(qū)及其配套工程項(xiàng)目和建造金門塘碼頭及其配套工程項(xiàng)目。

　　經(jīng)審計(jì)，新城投公司2017至2019年期間賬面反映營(yíng)業(yè)收入0元，營(yíng)業(yè)成本0元，支出總計(jì)484.75萬元，凈利潤(rùn)-484.75萬元。截至2019年12月31日，新城投公司賬面反映資產(chǎn)總額104,378.63萬元，負(fù)債總額34,707.35萬元，所有者權(quán)益總額69,671.28萬元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）城開公司房屋出租管理混亂。一是城開公司未嚴(yán)格執(zhí)行租賃合同條款按時(shí)收取租金；二是城開公司租賃管理臺(tái)賬信息不全，不能完整反映房屋出租情況；三是城開公司部分房屋2017至2018年有水電用量記錄但賬上無同期收取租金的記錄。

　?。ǘ┪唇?jīng)國(guó)資部門審核批準(zhǔn)發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理人員2017至2019年度績(jī)效薪酬。在未經(jīng)區(qū)國(guó)資中心考核和審批的情況下，新城投公司2017至2019年發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理人員績(jī)效薪酬55.16萬元；城開公司2017至2019年發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理人員績(jī)效薪酬42.85萬元。

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定制定“三重一大”事項(xiàng)決策管理制度。新城投公司及下屬城開公司、城開物業(yè)公司均未建立健全工作規(guī)則、議事規(guī)則、“三重一大”等經(jīng)濟(jì)決策管理制度。

　?。ㄋ模?huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。一是城開公司未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入與費(fèi)用，虛增利潤(rùn)236.79萬元，影響企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果；二是新城投公司扣回預(yù)付備料款時(shí)重復(fù)記賬，導(dǎo)致同時(shí)多計(jì)賬面資產(chǎn)與負(fù)債各1,013.27萬元；三是城開公司賬面多記投資性房地產(chǎn)14,215.73萬元；四是城開公司2次股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為均未進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　（五）城開物業(yè)公司個(gè)別工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。城開物業(yè)公司個(gè)別工程項(xiàng)目管理不規(guī)范，存在工程項(xiàng)目審批逆程序，審批流于形式以及工程項(xiàng)目檔案資料不完整的問題。

　　（六）新城投公司部分費(fèi)用支出的依據(jù)不充分。如：2017年1月新城投公司購(gòu)買一批辦公用品，金額1.38萬元，發(fā)票僅注明辦公用品一批，無購(gòu)買申請(qǐng)、購(gòu)貨清單、簽收記錄。

　　三、審計(jì)建議

　　針對(duì)上述問題，大亞灣區(qū)審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，并提出了四點(diǎn)建議：一是完善國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；二是加強(qiáng)企業(yè)管理，規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬發(fā)放；三是建立健全內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理能力；四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新城投公司按照審計(jì)處理意見和建議積極組織整改中。