根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條的規(guī)定,經(jīng)惠州市審計(jì)局授權(quán),大亞灣區(qū)審計(jì)局對(duì)大亞灣區(qū)2019年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

　　基本情況

　　審計(jì)結(jié)果表明，2019年，區(qū)委、管委會(huì)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大、市政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，踐行新發(fā)展理念，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，較好地完成了市十二屆人大五次會(huì)議確定的預(yù)算任務(wù)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　——財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng),財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)；2019年一般公共預(yù)算收入636,734萬元，較上年增加26,237萬元，增長(zhǎng)4.3%，其中稅收收入占比從去年的82.02%提高到90.94%，財(cái)政收入水平穩(wěn)步提升，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，有效地保障了我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的資金需要。

　　——著力保障重點(diǎn)支出，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化；2019年教育支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、農(nóng)林水支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、住房保障支出等十項(xiàng)民生支出合計(jì)達(dá)到535,486萬元，占一般公共預(yù)算支出總額的76.92%，較上年增加162,329萬元，增長(zhǎng)43.5%，重點(diǎn)支出領(lǐng)域得到有效保障。

　　——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯；全區(qū)認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制一般性支出，2019年一般性支出合計(jì)90,139萬元，較上年減少13,668萬元，下降13.17%，超額完成壓減任務(wù)。

　?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算收支完成情況

　　2019年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總收入完成965,281萬元，其中：區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入636,734萬元、上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入74,646萬元、調(diào)入資金30,848萬元、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金195,240萬元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入16,136萬元、上年結(jié)余收入11,677萬元。2019年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入636,734萬元，完成年度預(yù)算647,127萬元的98.39%，比上年決算數(shù)610,497萬元增加26,237萬元，增長(zhǎng)4.3%，其中：稅收收入579,029萬元，占比90.94%，完成年度預(yù)算的102.97%，同比增長(zhǎng)15.63%；非稅收入57,705萬元，占比9.06%，完成年度預(yù)算的68.03%，同比下降47.42%。

　　2019年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總支出953,505萬元，其中：區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算支出696,145萬元、上解上級(jí)支出103,366萬元、債務(wù)還本支出47,600萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金106,394萬元。2019年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算支出696,145萬元，完成年度預(yù)算814,142萬元的85.51%，比上年決算數(shù)523,359萬元增加172,786萬元，增長(zhǎng)33.01%。

　　收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11,776萬元，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。（二）政府性基金預(yù)算收支情況

　　2019年區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算總收入完成318,196萬元，其中：區(qū)級(jí)政府性基金預(yù)算收入94,957萬元、上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入614萬元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入182,100萬元、上年結(jié)余收入40,525萬元。

　　區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算總支出完成303,643萬元，其中：區(qū)級(jí)政府性基金預(yù)算支出272,795萬元、調(diào)出資金30,848萬元。

　　收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14,553萬元。

　?。ㄈ﹪?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況

　　2019年區(qū)本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成2,934萬元（全部為區(qū)屬國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)），完成年度預(yù)算2,861萬元的102.55%，比上年決算數(shù)633萬元增加2,301萬元，增長(zhǎng)363.51%。

　　區(qū)本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成2,934萬元，完成年度預(yù)算2,861萬元的102.55%，比上年決算數(shù)975萬元增加1,959萬元，增長(zhǎng)200.92%，支出事項(xiàng)全部為區(qū)屬國(guó)有企業(yè)資本金注入。

　　收支相抵，實(shí)現(xiàn)年度收支平衡。

　?。ㄋ模?span lang="zh-CN">社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　2019年區(qū)本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入19,740萬元，完成年度預(yù)算25,596萬元的77.12%，比上年決算數(shù)40,093萬元減少20,353萬元，下降50.76%，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入5,540萬元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入14,200萬元。

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金支出24,437萬元，完成年度預(yù)算22,504萬元的108.59%，比上年決算數(shù)9,134萬元增加15,303萬元，增長(zhǎng)167.54%，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出3,240萬元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出21,197萬元。

　　收支相抵，當(dāng)年結(jié)余-4,697萬元（剔除歸墊以前年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)清算支出后當(dāng)年結(jié)余8,654萬元），年終滾存結(jié)余50,909萬元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。

　　預(yù)算草案編制不夠細(xì)化。一是2019年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出雖編列到項(xiàng)，但部分項(xiàng)級(jí)科目預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)、細(xì)化，“其他支出”類占比過大。二是2019年區(qū)本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出年初預(yù)算安排2,861萬元，未按功能分類編列到項(xiàng)。

　　年初代編預(yù)算規(guī)模過大。2019年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算支出年初預(yù)算安排814,142萬元，其中財(cái)政部門代編預(yù)算153,169萬元，占比18.81%，有71,679.71萬元代編預(yù)算年中調(diào)劑到其他科目使用。政府性基金預(yù)算支出年初預(yù)算安排131,155萬元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出年初預(yù)算安排2,861萬元，均為代編預(yù)算。代編預(yù)算規(guī)模過大，削弱了預(yù)算的約束力，影響預(yù)算執(zhí)行效果和質(zhì)量。

　　部門預(yù)算批復(fù)不完整。2019年1月18日，惠州市第十二屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議審議批準(zhǔn)大亞灣區(qū)2019年預(yù)算草案，區(qū)財(cái)政局僅將其中的一般公共預(yù)算批復(fù)給本級(jí)各部門，未將政府性基金預(yù)算131,155萬元、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算2,861萬元批復(fù)給相關(guān)部門，預(yù)算批復(fù)不完整。

　　非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少計(jì)預(yù)算收入9,208萬元。截至2019年底，仍有行政事業(yè)性收入2,203萬元、罰沒收入6,923萬元滯留在非稅專戶未上繳國(guó)庫(kù)，少計(jì)一般公共預(yù)算收入9,126萬元、政府性基金預(yù)算收入82萬元。

　　績(jī)效管理不到位。一是對(duì)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)工作審核把關(guān)不嚴(yán)。二是部分省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、政府投資基金未開展績(jī)效評(píng)價(jià)。三是未有效利用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

　　未對(duì)項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。區(qū)財(cái)政局未對(duì)項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，2019年年中調(diào)劑追加的黨建陣地建設(shè)費(fèi)用、基層社保經(jīng)費(fèi)等21個(gè)項(xiàng)目（事業(yè)發(fā)展性項(xiàng)目2個(gè)，運(yùn)轉(zhuǎn)性項(xiàng)目19個(gè)）均未納入項(xiàng)目庫(kù)，涉及澳頭街道辦、區(qū)民政局等12個(gè)用款單位，指標(biāo)金額合計(jì)2,654.83萬元，執(zhí)行金額合計(jì)2,520.44萬元。

　　區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定會(huì)同社保部門制定社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值計(jì)劃；未按規(guī)定對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金按險(xiǎn)種分別建賬，分賬核算。

　　三、審計(jì)意見及建議

　　本報(bào)告反映的是2019年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，針對(duì)上述問題,區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,同時(shí)提出了幾點(diǎn)建議:一是規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政管理水平;二是樹立績(jī)效理念，完善管理流程，構(gòu)建績(jī)效管理體系;三突出保障重點(diǎn)，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財(cái)政資源配置；四是深化預(yù)算改革，轉(zhuǎn)變管理重心，提升財(cái)政治理能力。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,區(qū)財(cái)政局已按照審計(jì)意見和建議積極組織整改，具體整改結(jié)果由其適時(shí)向社會(huì)公告。