根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條的規(guī)定，以及2017年度審計項目計劃的安排，區(qū)審計局派于2017年對惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)環(huán)保發(fā)展有限公司（以下簡稱“石化環(huán)保公司”）2014至2016年財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下:

　　一、被審計單位基本情況

　　石化環(huán)保公司于2011年1月26日成立，是由區(qū)國資中心出資組建的國有獨資企業(yè)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置四個職能部門，2016年平均在冊人數(shù)16人。公司經(jīng)營范圍：大亞灣石化區(qū)第二條污水排海管線項目投資與運營；供排水管網(wǎng)的投資與運營（含污水排海管道）；污水處理、水務(wù)、環(huán)保項目投資與運營；水務(wù)、環(huán)保工程設(shè)備、環(huán)保材料銷售；水務(wù)、環(huán)保工程項目技術(shù)咨詢。

　　經(jīng)審計，2014年1月至2016年12月，石化環(huán)保公司主要承擔(dān)大亞灣石化區(qū)第二條污水排海管線項目的建設(shè)任務(wù)，至2017年3月底該項目投產(chǎn)試運，審計期間無經(jīng)營收入，期間發(fā)生的費用支出在“在建工程成本”反映。自2011年成立至2016年12月，石化環(huán)保公司共取得資金總計41,484.08萬元，“在建工程”賬面支出合計58,285.13萬元(含尚未支付的工程款18,471.2萬元)。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┦h(huán)保公司部分工程變更，只上報項目主管單位區(qū)社管局批準(zhǔn)和備案，沒有按照區(qū)管委會相關(guān)規(guī)定報區(qū)管委會常務(wù)會審議或報區(qū)管委會分管城建工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（二）石化環(huán)保公司部分費用支出超過現(xiàn)金結(jié)算點大額付現(xiàn)。

　?。ㄈ┦h(huán)保公司內(nèi)控制度不完善，部分費用支出依據(jù)不充分。一是內(nèi)控制度不完善，通訊費用報銷票據(jù)審核不嚴(yán)格；二是部分費用報銷憑證存在附件不齊全,福利費中的發(fā)生餐費及誤餐費，未注明誤餐事由，誤餐人數(shù)，無相關(guān)佐證材料。

　?。ㄋ模?013年石化環(huán)保公司取得石化區(qū)M1地塊土地使用權(quán)掛在建工程科目，未通過無形資產(chǎn)核算，少攤銷土地使用權(quán)。

　?。ㄎ澹┦h(huán)保公司購入設(shè)備，在驗收前提前確認(rèn)固定資產(chǎn)，導(dǎo)致提前確認(rèn)固定資產(chǎn)并提前計提折舊。

　　三、審計意見及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下建議：一是加強財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，規(guī)范會計核算。二是加強費用支出審批管理，確保支出的真實性和合法性。三是加強現(xiàn)金管理，杜絕大額現(xiàn)金支付行為。四是加強工程項目管理工作，完善工程項目審批程序。五是加強建設(shè)單位管理費的管理，規(guī)范建設(shè)單位管理費的計取和使用。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,石化環(huán)保公司已按照審計意見和建議積極組織整改。