根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定以及區(qū)管委會印發(fā)的《惠州大亞灣開發(fā)區(qū)管委會關(guān)于同意2016年度審計項目計劃的復函》（惠灣管函〔2016〕28號）的安排，大亞灣區(qū)審計局于2016年對大亞灣區(qū)兩委辦公室（以下簡稱“區(qū)兩委辦”）2014年至2015年財政財務收支情況進行了審計，并對有關(guān)事項進行了延伸審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　區(qū)兩委辦成立于1993年，是中共惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)委辦公室和惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會辦公室，合署辦公，簡稱“區(qū)兩委辦公室”，區(qū)財政一級預算單位。內(nèi)設秘書科等9個正科級機構(gòu)和區(qū)直屬機關(guān)工委等7個直屬單位。

　　根據(jù)大亞灣區(qū)財政局預算批復，區(qū)兩委辦2014年至2015年年初預算指標為17,343.73萬元，追加專項經(jīng)費預算831.54萬元，財政預算實際撥款15,593.06萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬╊A算編制不夠完整、準確，以及超預算支出公務用車運行費。

　?。ǘ﹨^(qū)兩委辦對信訪局和統(tǒng)戰(zhàn)外事專項支出的管理不夠規(guī)范，未建立健全對應的管理辦法，規(guī)范專項資金的管理使用。

　?。ㄈ﹨^(qū)兩委辦部分費用支出審核把關(guān)不嚴，票據(jù)不符合規(guī)定，支出依據(jù)不充分，如：部分獲取的原始單據(jù)不完整、不規(guī)范，發(fā)票不合規(guī)；部分購入實物支出僅附發(fā)票，無明細清單；支付旅行社的部分支出僅附發(fā)票，無結(jié)算明細清單；大額現(xiàn)金慰問支出無慰問方案及人員明細；大額支出部分未附合同、結(jié)算書或明細清單、驗收證明且相關(guān)的合同及付款資料未裝訂成冊；誤餐費支出僅附發(fā)票支出，誤餐費支出無誤餐事由及誤餐人員無相關(guān)佐證資料等。

　?。ㄋ模┙?jīng)抽盤，區(qū)兩委辦存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、賬實不符的情況：一是購入固定資產(chǎn)后未辦理驗收入庫和領用出庫手續(xù)，除辦公設備，其他資產(chǎn)實物均未實行貼標簽管理；二是部分資產(chǎn)核算不規(guī)范，賬實不符；三是公務用車管理不夠規(guī)范。

　?。ㄎ澹﹨^(qū)兩委辦現(xiàn)金管理不夠規(guī)范，月末庫存現(xiàn)金余額較大，且存在大額現(xiàn)金支出。

　?。┙刂?015年12月底，區(qū)兩委辦經(jīng)重分類后其他應付款余額為87.77萬元，其他應收款余額為263.49萬元，大部分往來款長期掛賬，未及時進行清理。

　?。ㄆ撸﹨^(qū)兩委辦會計核算不夠規(guī)范，專項資金未按預算批復項目對專項經(jīng)費進行明細核算，會計處理不及時，收支在往來科目核算，造成賬面少反映收入和支出等。

　　三、審計處理意見建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下意見及建議：一是完善內(nèi)控制度，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度；二是嚴格控制費用支出，厲行節(jié)約；三是進一步加強預算管理，提高預算編制的科學性和準確性，增強預算的約束力；四是加強專項資金管理，提高資金使用效益；五是加強原始單據(jù)的收集和審核管理，確保支出的真實性和合法性；六是建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)日常管理；七是提高財會人員水平，規(guī)范財務收支核算。

　　區(qū)兩委辦已按照審計意見和建議積極組織整改。