根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和省審計(jì)廳批準(zhǔn)的2019年上半年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2019年2月至4月，大亞灣區(qū)審計(jì)局對大亞灣區(qū)宣教局(以下簡稱“區(qū)宣教局”)2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、 基本情況

　　區(qū)宣教局為區(qū)管委會(huì)工作部門，副處級建制，區(qū)一級預(yù)算單位，經(jīng)費(fèi)來源為財(cái)政核撥，主要負(fù)責(zé)教育、衛(wèi)生、體育、文化藝術(shù)、文物、廣播電影電視、新聞出版、宣傳、精神文明建設(shè)等工作。區(qū)宣教局下屬事業(yè)單位30個(gè)，均具有獨(dú)立的法人資格，為財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位。

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年部門預(yù)算的通知》(惠灣財(cái)預(yù)〔2018〕10號)，區(qū)財(cái)政年初批復(fù)區(qū)宣教局2018年度預(yù)算收入56,766.35萬元，當(dāng)年上級追加4,481.46萬元，財(cái)政預(yù)留經(jīng)費(fèi)增加5,936.80萬元，全年預(yù)算收入總計(jì)67,184.61萬元，實(shí)際執(zhí)行金額37,582.38萬元。區(qū)財(cái)政批復(fù)區(qū)宣教局預(yù)算支出總計(jì)56,766.35萬元，實(shí)際支出37,582.38萬元。

　　(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

　　區(qū)宣教局賬面反映2018年度收入總額37,582.38萬元，支出總額37,582.38萬元，本年度收支結(jié)余0萬元，2018年末累計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0萬元。

　　(三)資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

　　截至2018年12月31日，區(qū)宣教局賬面反映資產(chǎn)總額276.94萬元，負(fù)債總額24.54萬元，凈資產(chǎn)252.40萬元。

　　(四)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

　　2018年區(qū)財(cái)政年初批復(fù)區(qū)宣教局公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)和因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算均為0元;賬面反映公務(wù)接待費(fèi)支出為0.69萬元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)為1.39萬元、因公出國(境)費(fèi)為0元。“三公”經(jīng)費(fèi)2018年合計(jì)支出2.08萬元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確、不夠細(xì)化

　　區(qū)宣教局2018年編制預(yù)算時(shí)把“三公”經(jīng)費(fèi)列入公用經(jīng)費(fèi)，未單列公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)的預(yù)算;2018年學(xué)校建設(shè)經(jīng)費(fèi)批復(fù)預(yù)算30,010萬元，未明確到具體的建設(shè)項(xiàng)目支出，預(yù)算不夠準(zhǔn)確、不夠細(xì)化。

　　(二)部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率偏低

　　1.上級轉(zhuǎn)移支付資金使用效益低，涉及資金465.73萬元。區(qū)宣教局2018年初上級轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)39.68萬元，本期收到上級轉(zhuǎn)移支付資金指標(biāo)4,438.07萬元，實(shí)際支出指標(biāo)4,012.02萬元，期間指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余426.05萬元，截至2018年底，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)465.73萬元。

　　2.2018年區(qū)宣教局區(qū)級資金預(yù)算執(zhí)行率低于50%的項(xiàng)目資金共有15項(xiàng)，涉及金額2,198.08萬元，實(shí)際支出673.34萬元。

　　(三)部分印刷服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購

　　區(qū)宣教局2018年有4筆印刷服務(wù)支出共21.77萬元，未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)采購，而是自行委托印刷服務(wù)單位，不符合印刷服務(wù)要執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定。

　　(四)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

　　區(qū)宣教局2018年購置的固定資產(chǎn)966.62萬元和無形資產(chǎn)6.54萬元未及時(shí)登記入賬。

　　(五)收入與支出會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

　　區(qū)宣教局存在重復(fù)核算收入與支出、會(huì)計(jì)核算不夠及時(shí)和規(guī)范以及部分財(cái)政專戶資金支出未在賬面反映的問題。

　　三、審計(jì)建議

　　對上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出以下建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行率;二是建立健全內(nèi)控制度，確保內(nèi)控有效執(zhí)行;三是規(guī)范專項(xiàng)資金支出，提高資金使用效益;四是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的采購和實(shí)物管理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符;五是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)宣教局已經(jīng)積極組織進(jìn)行整改，有關(guān)問題已基本整改到位。